Когда арбитраж возбуждает разбирательство о несостоятельности гражданина, управляющий приступает к финансовому анализу должника. Главным внутренним документом этой работы служит итоговый отчёт. В нём важно увидеть три вещи: способен ли человек погасить требования, нет ли тут обмана и какой путь выбрать, реструктуризация долгов или реализация собственности.
Что такое финансовый анализ должника
Понятие и сущность процедуры
Эта работа сводится к оценке имущественного и денежного положения. Управляющий берёт период в три года до подачи заявления и время самой процедуры. Анализ финансового состояния должника покрывает несколько вопросов: реальны ли обязательства, чем располагает человек и какую часть долга смогут вернуть кредиторы.
Управляющий обращается к банкам, Росреестру, ГИБДД, налоговой и пенсионному фонду. Дальше сводятся цифры: поступления и траты, выплаты родственникам, собственность и движения по ней. Финансы рассматриваются в динамике, а не на отдельную дату.
Чем анализ физлица отличается от анализа предприятия
У юридических лиц всё проще: есть бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. У физического лица такого комплекта нет, и управляющий работает по банковским выпискам, договорам, декларациям и пояснениям самого заёмщика. Хозяйственный учёт по факту заменяется реконструкцией денежных потоков.
Различается и цель. У предприятия считают коэффициенты ликвидности и инвестиционный потенциал, а у физлица акцент смещён на бытовую часть: регулярный заработок, иждивенцы, состав вещей и их ликвидность.
Нормативная база и правила проведения
Закон о банкротстве (127-ФЗ)
Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» закрепляет основания для запуска процесса: обязанности управляющего, порядок реструктуризации и продажи собственности, признаки фиктивных и преднамеренных схем, последствия сокрытия. Управляющий в работе сверяет реальную картину с положениями закона.
Постановление Правительства № 367 и правила анализа
В основе методики лежит Постановление Правительства РФ № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». Документ был разработан для анализа юридических лиц, но арбитражные управляющие используют его принципы и при работе с гражданами.
В постановлении № 367 описано, какие коэффициенты считаются и как оформляются результаты. Правительство задало рамку, внутри которой управляющий выбирает методики и глубину работы.
Цели и задачи анализа финансового состояния гражданина
Оценка финансового состояния закрывает сразу несколько задач. От того, какая из них выйдет на первый план, во многом и зависит итог разбирательства.
Оценка платёжеспособности
Первая цель проста: проверить, в состоянии ли человек исполнять обязательства. Управляющий ставит рядом регулярный заработок, ориентировочную стоимость вещей и общий объём требований кредиторов. Если заёмщик не покрывает и половины долгов при продаже всего, что у него есть, это аргумент в пользу реализации.
Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
Закон требует разобраться, не было ли всё подстроено искусственно. Управляющий смотрит на дарение квартир родственникам, резкие провалы заработка перед подачей заявления, траты, явно не вяжущиеся с уровнем жизни. Такие сделки проверяют по нескольким признакам:
- безвозмездные передачи в пользу близких за три года до старта процесса;
- продажа имущества по цене заметно ниже рыночной;
- резкое наращивание долговой нагрузки перед подачей заявления;
- разрыв между учтёнными поступлениями и фактическими тратами;
- попытки вывести деньги на счета третьих лиц.
Если такие действия выявлены, управляющий фиксирует это в материалах. Правовую оценку даёт уже судья.
Обоснование выбора процедуры (реструктуризация или реализация)
Третья задача в том, чтобы обосновать сценарий: план реструктуризации на срок до пяти лет либо реализация со списанием остатка. Управляющий учитывает заработок, состав семьи и ликвидные средства и решает, реально ли погасить требования хотя бы частично.
Кто проводит финансовый анализ должника
Роль арбитражного (финансового) управляющего
Управляющего назначает арбитражный суд из числа членов саморегулируемой организации. Его задача: объективная проверка без уклона в сторону должника или кредиторов.
Управляющий запрашивает сведения у банков и госорганов, при необходимости привлекает оценщиков. Сокрытие документов и имущества всегда фиксируется в итоговом отчете.
Сроки и стоимость работ
Единовременное вознаграждение арбитражного управляющего составляет от 25 000 рублей за процедуру. Дополнительно может быть установлена процентная ставка от суммы удовлетворённых требований кредиторов. Публикации в обязательных реестрах оплачиваются дополнительно.
По времени всё занимает от полутора до трёх месяцев, а при спорах растягивается до полугода.
Документы и данные для проведения анализа
Полнота и точность выводов зависят от качества исходных данных. Чем подробнее картина на старте, тем меньше риск трактовки против гражданина.
Сведения об имуществе и обязательствах
Сначала подтягиваются документы по собственности и по структуре долговой нагрузки:
- выписки из ЕГРН по недвижимости в собственности;
- данные из ГИБДД о транспортных средствах;
- сведения о долях в бизнесе и ценных бумагах;
- список банковских счетов и остатков на них;
- полный реестр кредиторов с реквизитами договоров.
Информация о сделках за три года
Закон предписывает анализировать все значимые сделки за период не менее 36 месяцев (три года): куплю-продажу, дарение, мену и другие сделки, которые могут повлиять на финансовое положение должника. Управляющий смотрит на выплаты крупных сумм между близкими родственниками, договоры с заметным занижением цены и кратные взаимные расчёты.
Доходы, расходы и источники поступлений
Для проверки платёжеспособности нужны банковские выписки за три года, справки 2-НДФЛ, налоговые декларации индивидуального предпринимателя или самозанятого. Стандартный набор бумаг включает:
- выписки по расчётным и накопительным счетам;
- справки 2-НДФЛ за три последних года;
- декларации 3-НДФЛ при наличии иных источников;
- документы на кредиты, займы и микрозаймы;
- сведения о членах семьи и об иждивенцах.
На основании этих сведений управляющий восстанавливает картину поступлений и выявляет «теневые» источники.
Методы и принципы финансового анализа в банкротстве
Управляющий применяет несколько групп методов одновременно. Один блок касается цифр, второй посвящён обзору вещей и трат, третий нацелен на поиск отклонений. Такой принцип нужен, чтобы избежать однобокого вывода о платёжеспособности.
Коэффициентный анализ
В работе с гражданами коэффициентов меньше, чем при анализе предприятия, но базовые показатели рассчитываются. Это коэффициент покрытия обязательств доходом, доля платежей по кредитам относительно заработка, соотношение стоимости активов к сумме долгов.
Анализ активов и пассивов
Собственность управляющий смотрит по двум координатам: рыночная стоимость и ликвидность. Квартира в Москве и доля в загородном участке могут стоить одинаково на бумаге, но первая продаётся за месяц, а вторая висит без покупателей. Параллельно разбираются обязательства: состав, сроки, обеспечение, поручители.
Анализ сделок и расходов должника
В работе управляющего особое место занимает разбор транзакций и трат. Внимание сосредоточено на следующих сигналах:
- сделки за пределами обычной бытовой деятельности;
- траты, не подкреплённые видимым источником поступлений;
- выплаты в адрес юридических лиц, связанных с банкротом;
- выводы средств на счета в иностранных банках;
- снятия наличных перед самой подачей заявления.
Такой разбор помогает выявлять схемы вывода средств и оспаривать спорные движения. Выполнение этой части во многом определяет, удастся ли вернуть собственность, перешедшую к третьим лицам, и пополнить конкурсную массу.
Порядок проведения анализа и оформление выводов
Этапы работы управляющего
Работа управляющего строится как последовательность шагов с заранее определёнными сроками и контрольными датами. На каждом шаге управляющий обязан анализировать положение человека на отдельную дату. Каждый этап оставляет следы в материалах, поэтому суд проверяет, что и когда делалось. Контрольные точки фиксируются в реестре требований кредиторов, а спорные эпизоды подкрепляются справками от госорганов и работодателя.
Нарушение порядка представления данных или намеренная неполнота расценивается как уклонение от взаимодействия с управляющим и фиксируется в итоговом заключении.
- сбор первичной информации от должника и государственных органов;
- осмотр вещей и их рыночной стоимости;
- выверка обязательств и реестра требований кредиторов;
- проверка транзакций и трат на предмет необычных движений;
- подготовка итогового документа и направление его в суд.
Содержание итогового заключения
Итоговый документ управляющего описывает финансовое положение человека, ключевые расчёты, вывод о признаках преднамеренного или фиктивного характера, рекомендацию по процедуре. На основе этого материала суд утверждает план реструктуризации либо запускает продажу по 127-ФЗ и Постановлению № 367.
